日前,國(guó)家稅務(wù)總局正式官宣,明確實(shí)施小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅減半的稅收優(yōu)惠政策,規(guī)定“2021年1月1日至2022年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收所得稅。”消息一出,迅速引發(fā)了業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注。

小微企業(yè)、個(gè)體戶所得稅“減半”

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5,000萬(wàn)元的企業(yè)。

根據(jù)最新政策顯示,小型微利企業(yè)年應(yīng)納所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說(shuō),如果一家小微企業(yè)一年賺了100萬(wàn)元,在享受新優(yōu)惠政策前稅率是5%,需繳稅款5萬(wàn);享受優(yōu)惠后,稅率減半為2.5%,繳納稅款僅為2.5萬(wàn)。

同樣,個(gè)體工商戶也在此次政策優(yōu)惠之列,其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,可再減半征收個(gè)人所得稅。例如,一家便利店一年能掙100萬(wàn)元。在新政策實(shí)施前,每年需要繳納的所得稅是28.45萬(wàn)元;享受“減半”政策后,則只需要繳納14.225萬(wàn)元。“此次政策優(yōu)惠力度之大,不言而喻。”普道研究院認(rèn)為,近年來(lái)我國(guó)減稅政策將持續(xù)發(fā)力,深化稅制改革也在穩(wěn)步推進(jìn),切實(shí)讓企業(yè)享受到了政策帶來(lái)的紅利,獲得了實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠。

據(jù)悉,截至目前,國(guó)家稅務(wù)總局已發(fā)文確定,優(yōu)惠政策的相關(guān)計(jì)算規(guī)則已內(nèi)嵌至電子稅務(wù)局信息系統(tǒng),符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù),系統(tǒng)便可自動(dòng)計(jì)算減免稅金。

核定征收的個(gè)體戶同樣適用新政策

所得稅在原有優(yōu)惠的基礎(chǔ)上“再減半”,這對(duì)個(gè)體戶工商戶而言,無(wú)疑是個(gè)重大的利好消息。但與此同時(shí),也為部分個(gè)體戶帶來(lái)了新的困惑。“采用核定征收的個(gè)體戶適用優(yōu)惠政策嗎?”類似這樣的疑問(wèn),一時(shí)間讓不少老板犯了難。

對(duì)此,普道研究院進(jìn)一步向稅務(wù)部門進(jìn)行了求證。稅務(wù)部門明確表示,根據(jù)關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀,小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受減半政策。也就是說(shuō),核定征收的個(gè)體戶同樣適用“再減半”的優(yōu)惠政策。

“從政策本身出發(fā),核定征收和查賬征收并無(wú)區(qū)別,兩者都是稅收征管的一種方式。因此,無(wú)論是核定征收還是查賬征收,都應(yīng)當(dāng)適用優(yōu)惠政策,并不會(huì)因?yàn)檎魇辗绞降牟煌鴧^(qū)別對(duì)待。” 普道研究院表示。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)暫不適用“減半”優(yōu)惠

隨著優(yōu)惠政策實(shí)施文件的正式出臺(tái),關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是否適用新政策的話題也日漸成為了業(yè)內(nèi)普遍關(guān)注的焦點(diǎn)。

遺憾的是,無(wú)論是此次官方公布的政策文件,還是國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于政策的解讀,都未明確將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納入到稅收優(yōu)惠的執(zhí)行對(duì)象之中。

其次,當(dāng)前小微企業(yè)在電子稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中,自動(dòng)計(jì)算減免稅額的設(shè)定已經(jīng)完成;而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)在自然人電子稅務(wù)系統(tǒng)的申報(bào)系統(tǒng)中,并未有自動(dòng)計(jì)算減免稅額的設(shè)定,且在減免稅事項(xiàng)中也未出現(xiàn)該優(yōu)惠項(xiàng)目。由此,更進(jìn)一步驗(yàn)證了“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)暫不適用減半優(yōu)惠”的說(shuō)法。

捷稅寶賦能15萬(wàn)+中小微企業(yè)健康發(fā)展

“此次個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)不在優(yōu)惠之列的原因,極有可能是受到了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)行業(yè)亂象的影響。”普道研究院表示,近年來(lái),在財(cái)稅行業(yè)持續(xù)高速發(fā)展的同時(shí),一些缺乏資質(zhì)和別有用心的機(jī)構(gòu)濫用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票非法牟利,甚至偷逃稅款,侵蝕國(guó)家稅基,導(dǎo)致個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被曲解成為一種“避稅工具”。其后果,不僅為客戶帶來(lái)巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn),也為整個(gè)財(cái)稅行業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)重的負(fù)面影響。

“當(dāng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不再被曲解為‘避稅工具’,當(dāng)核定征收政策不再被曲解為‘稅收優(yōu)惠’時(shí),我們相信,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也將有機(jī)會(huì)成為優(yōu)惠政策的適用主體,實(shí)現(xiàn)推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀目標(biāo)。” 普道研究院如是說(shuō)。

普道科技是互聯(lián)網(wǎng)財(cái)稅行業(yè)的龍頭企業(yè),旗下產(chǎn)品一站式財(cái)稅云服務(wù)商捷稅寶,更是被譽(yù)為業(yè)內(nèi)的一股清流!它基于對(duì)財(cái)稅管理的深刻洞察,結(jié)合大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù),形成了一套完善的風(fēng)控體系,幫助企業(yè)提升財(cái)稅管理能力。截至目前,捷稅寶形成了以上海為中心,在北京、杭州、天津、武漢等多地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的“1+N”戰(zhàn)略布局,業(yè)務(wù)覆蓋全國(guó)、已累計(jì)賦能超過(guò)15萬(wàn)家中小微企業(yè)健康發(fā)展。未來(lái),捷稅寶將繼續(xù)深耕財(cái)稅行業(yè),以創(chuàng)新精準(zhǔn)服務(wù)模式賦能中小微企業(yè),推動(dòng)財(cái)稅行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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