*ST金剛（300064.SZ）財務造假案有了新的進展。2月20日晚間，*ST金剛公告，公司法定代表人、董事長郭留希因涉嫌違規(guī)不披露重要信息罪被公安機關依法采取強制措施。

*ST金剛原名豫金剛石，曾為河南省內(nèi)最大人造鉆石企業(yè)。注冊制施行初期，因受短線情緒資金炒作，連續(xù)多日“20cm”漲停。

2020年4月，豫金剛石一則公告令A股市場嘩然。彼時，豫金剛石公告稱其2019年的凈利潤將虧損數(shù)十億元。而在當年發(fā)布的業(yè)績預告中，公司尚預計2019年盈利數(shù)千萬元。自此，豫金剛石財務造假案掀開冰山一角。

此后，證監(jiān)會經(jīng)過8個月調(diào)查，認定豫金剛石存在長期系統(tǒng)性財務造假，且涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴重。

時代周報此前調(diào)查發(fā)現(xiàn)，豫金剛石曾被他人當作“移動血庫”，在不經(jīng)內(nèi)部審議的情況下，頻頻被用于為他人提供擔保、輸送資金，而這些資金多流向以公司實控人郭留希為中心的關系網(wǎng)。

離奇的是，郭留希曾表示對此毫不知情，并為此向上市公司出具了承諾函。同時，郭留希表示相關借款合同上的簽字雖為其本人字跡，但并非其本人所簽。

實控人曾否認“三連”

2020年4月30日，豫金剛石發(fā)布2019年年報。年報顯示，2019年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入9.55億元，同比下降22.96%，凈利潤為-51.97億元，同比暴跌5493.97%。僅預計負債一項，豫金剛石便計提27.9億元。

豫金剛石出現(xiàn)如此規(guī)模的負債，系公司承擔連帶清償責任所致。根據(jù)證監(jiān)會此前的調(diào)查結(jié)果，2016年~2019年豫金剛石為實際控制人及其關聯(lián)方提供擔保及對外提供擔保合計34筆，合計金額41.32億元。

根據(jù)時代周報記者調(diào)查，豫金剛石披露的對外擔保、借款案件中，資金多流向以郭留希為中心的關系網(wǎng)。

相關裁判文書顯示，2017年12月，豫金剛石向牛銀萍借款5000萬元。根據(jù)豫金剛石此前對深交所問詢函的回復，這筆資金并未到達上市公司，而是全部流向華晶超硬。而華晶超硬公司的法人代表、實控人正是郭留希。

2017年10月13日，鄭州市晨熙家食品有限公司（下稱“鄭州晨熙家”）向鄭州經(jīng)久商貿(mào)有限公司借款8900萬元。不過，借款到期后，鄭州晨熙家未足額還款付息，豫金剛石、郭留希因為上述債務承擔連帶保證責任而被告上法庭。

鄭州晨熙家所借資金最終流向了康兆豫、華晶超硬、任建鳳。僅看工商資料，鄭州晨熙家與上述三者似乎并無聯(lián)系。但是，鄭州晨熙家工商資料中所載聯(lián)系郵箱與西藏東恒康泰創(chuàng)業(yè)投資有限公司（下稱“東恒康泰”）、西藏百源鑫茂農(nóng)業(yè)科技有限公司（下稱“百源鑫茂”）和河南清泓逸景商貿(mào)有限公司（下稱“清泓逸景”）、西藏嘉達百匯創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（下稱“嘉達百匯”）等四家公司的聯(lián)系郵箱一致。

而東恒康泰、百源鑫茂的法人代表為郭留希，清泓逸景、嘉達百匯兩家公司的法人代表則為康兆豫。類似的案件不勝枚舉。（詳見時代周報刊發(fā)于2020年9月8日的調(diào)查報道《豫金剛石公章疑云：涉案資金流向?qū)嵖厝岁P系網(wǎng)》）

蹊蹺的是，豫金剛石并不知道此類擔保案件的存在?！肮驹谑盏椒晌臅?，根本不知道有這些對外擔保、對外借款的事?！?020年5月，豫金剛石一公司人士向時代周報記者透露。

更為蹊蹺的是，上述案件的債權(quán)方持有的《借款合同》、《借據(jù)》上，均有豫金剛石公司印章加蓋及郭留希簽字。

裁判文書網(wǎng)相關文書顯示，2019年9月30日，河南省高級人民法院審理了鄭州華晶金剛石股份有限公司（豫金剛石全稱）與牛銀萍民間借貸糾紛一案。

庭審資料顯示，2017年12月13日，豫金剛石與牛銀萍簽訂《借款合同》一份，并向牛銀萍出具《借據(jù)》一份，上述《借款合同》《借據(jù)》上均加蓋有豫金剛石的公章，并有豫金剛石法人代表郭留希簽字確認。

同日，牛銀萍委托鄭州如萬商貿(mào)有限公司向《借款合同》中約定的收款賬戶河南華晶公司賬戶轉(zhuǎn)款5000萬元。

牛銀萍稱，借款到期后豫金剛石先后歸還本金500萬元、1000萬元、1500萬元，還款后豫金剛石又向牛銀萍出具了加蓋公章的證明一份。

不過，豫金剛石稱，公司未收到涉案借款款項。在核對借款款項發(fā)生期間的公司流水后，未找到與該筆借款對應的款項，亦未在公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)涉及該筆借款業(yè)務的材料，公司對借款一事不知情。

2020年9月，豫金剛石證券部一工作人員告訴記者：“公司公章一直由行政部保管，公司沒有相關事項發(fā)生期間的用章記錄?！?/p>

前述公司人士向時代周報記者透露，郭留希否認此類事項與其有關，并且郭留希向公司出具承諾書，承諾對此類事項不知情。“郭留希懷疑是有人套打他的簽字。”該公司人士說。

而根據(jù)證監(jiān)會的調(diào)查來看，郭留希的承諾如“一紙空文”。

采購產(chǎn)銷“全套”造假

經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，除了通過對外擔保的方式實現(xiàn)為實控人提供幫助，豫金剛石還涉嫌通過虛構(gòu)交易、賬外借款及開具商業(yè)匯票等形式，向?qū)嶋H控制人及其關聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金。

2017年~2019年，豫金剛石通過預付采購款、虛構(gòu)商品采購及直接借款等方式向郭留希及其關聯(lián)方河南協(xié)鼎實業(yè)有限公司、深圳市金利福鉆石有限公司等公司提供資金。

2015年至2019年，豫金剛石與洛陽啟明超硬材料有限公司（下稱“洛陽啟明）發(fā)生多筆采購交易及融資租賃交易。豫金剛石向洛陽啟明支付設備采購款等款項，對已支付款項而尚未取得金剛石合成設備及相關服務的金額，豫金剛石列示為具有預付款性質(zhì)的其他非流動資產(chǎn)。

但實際上，豫金剛石以支付設備采購款等款項的名義通過洛陽啟明向郭留?？刂频你y行賬戶轉(zhuǎn)移資金。2016年至2019年，轉(zhuǎn)移的資金分別為1.18億元、2000萬元、5.1億元、7.08億元。

此外，2018年至2019年，豫金剛石還以支付采購款及工程款的名義，通過營口鑫宇機械設備制造有限公司、焦作天寶桓祥機械科技有限公司、河南方元建筑工程有限公司等公司，向郭留希實際控制的賬戶轉(zhuǎn)移資金。

根據(jù)證監(jiān)會2021年8約向*ST金剛出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（下稱“《告知書》”），2016年至2019年，實際控制人及其關聯(lián)方涉嫌累計占用公司資金31.69億元。

證監(jiān)會認定這是一起上市公司長期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大、違法性質(zhì)嚴重，擬對該公司及13名責任高管責令改正、給予警告并處合計3595萬元罰款，同時擬對公司實際控制人、時任董事長郭留希等4人分別采取終身證券市場禁入和10年證券市場禁入措施。

定增惹禍？

豫金剛石的結(jié)局難免令人唏噓。

根據(jù)郭留希接受媒體采訪時透露的內(nèi)容，其于1990年變賣房產(chǎn)，開始從事導電鋼圈生意，用賺得的20多萬元，成立了河南遠發(fā)金剛石有限公司（下稱“遠發(fā)公司”），生產(chǎn)金剛石原輔材料。到2001年時，公司員工已達800多人，年收入達數(shù)千萬元。

快速發(fā)展過程中，郭留希為避免公司出現(xiàn)“家族企業(yè)病”，成立了鄭州華晶硬材料有限公司，開始布局金剛石行業(yè)，將遠發(fā)公司無償并入，并有針對性地對公司治理架構(gòu)進行改革。經(jīng)過一系列企業(yè)布局，豫金剛石于2010年成功上市。

在豫金剛石巔峰時期，公司擁有領先的合成設備和生產(chǎn)技術，就連國內(nèi)最大的金剛石生產(chǎn)企業(yè)黃河旋風也前往參觀學習。

在郭留?？磥?，他與豫金剛石“淪落”至此，與早年的一次定增有關。

2015年，豫金剛石擬5位特定對象發(fā)行不超過5.5億股，募集資金總額不超過47.88億元，用于“年產(chǎn)700萬克拉寶石級鉆石”項目。郭留希擬出資10億元，參與認購1.15億股。

郭留希在接受媒體采訪時表示，其參與上市公司定增的10億元，以及其他各方定增的資金，均系拆借而來?！案鞣蕉家笥晌?、我的家人或者上市公司給予擔保，由此引發(fā)了一系列連鎖反應，比如向別人借錢來還利息，借錢來還擔保債務?！?/p>

郭留希說：“這一波（定增）導致我個人財富從胡潤百富榜的?？?，到如今負債數(shù)十億元，不定增我也不至于變成負翁，也不至于這么多包袱，這是我比較后悔的一件事?！?/p>

這是郭留希為數(shù)不多的回應，其真實性暫無法考證，但郭留希為上市公司及股東帶來的巨大傷害卻難以洗白。

繼2019年虧損51.97億元后，豫金剛石2020年再度虧損12.36億元。連續(xù)兩年的虧損，讓豫金剛石行至退市邊緣。

根據(jù)*ST金剛2021年度業(yè)績預告，公司預計2021年期末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-10億元～-5億元。如若經(jīng)審計的2021年期末凈資產(chǎn)為負值，或者追溯重述后2021年度凈資產(chǎn)為負值，公司股票將被終止上市。

另外，*ST金剛目前還未聘任2021年度審計機構(gòu)，若其無法在2022年4月30日前披露過半數(shù)董事保證真實、準確、完整的年度報告，公司股票亦將被終止上市。

關鍵詞： ST金剛