1、計(jì)稅基礎(chǔ)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。

2、它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。

3、通俗的說計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

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4、分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

6、即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費(fèi)用于稅前列支的金額。

7、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)=成本－以前期間已稅前列支的金額擴(kuò)展資料：如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。

8、從稅收的角度考慮，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。

9、以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時入賬價(jià)值基本上是被稅法認(rèn)可的，即取得時其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

10、固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時，會計(jì)上的基本計(jì)量模式是“成本－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。

11、會計(jì)與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。

12、折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異2、因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異賬面價(jià)值=實(shí)際成本－會計(jì)累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本－稅收累計(jì)折舊負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時性差異的理解負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) = 負(fù)債的賬面價(jià)值 — 未來期間稅法允許稅前扣除的金額= 負(fù)債的賬面價(jià)值中，未來不允許稅前扣除的金額負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-（賬面價(jià)值-未來期間計(jì)稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額）=未來期間計(jì)稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額參考資料來源：百度百科——計(jì)稅基礎(chǔ)。

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